2014年10月高等教育自学考试《税法原理》试题
2014年10月高等教育自学考试《税法原理》试题
课程代码：07946
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)
1．价格的变动会影响企业的（ B ），进而影响财政收入。
A．所得 B．营业额 C．财务 D．会计核算
2．（ D ）是财政分配结构的中心环节。
A．税收收入 B．税收支出 C．财政收入 D．财政收支
3．以下哪项不是消费性支出（ A ）。
A．基本建设 B．文教科卫 C．行政管理 D．国防
4．（ D ）的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。
A．监督 B．收入分配 C．聚财 D．稳定经济
5．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（ D ）。
A．社会保障 B．资本转移
C．财政补贴 D．债务利息
6．我国经常性预算收入主要是指（ A ）。
A．各项税收 B．利润 C．收费 D．债务
7．国家通过法律程序规定的税种称为（ A ）。
A．正税 B．附加 C．税法 D．税制
8．征税活动的各种规定即（ A ）。
A．税制 B．准则 C．税法 D．条例
9．现行营业税征税范围主要局限于（ C ）。
A．工业 B．商业 C．第三产业 D．农业
10．免税法可分为全额免税和（ C ）免税。
A．部分 B．超额 C．累进 D．绝对
11．（ B ）抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。
A．直接 B．间接 C．抵税 D．特别
12．关税是对（ C ）我国关境的货物和物品征收的税。
A．进入 B．出121 C．进出 D．流入
13．就其性质来说，房产税属于（ B ）。
A．资源税 B．财产税 C．行为税 D．流转税
14．契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由（ A ）缴纳的一种税。
A．承受人 B．转让人和承受人 C．转让人 D．出让人
15．耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（ B ）税种。
A．按月 B．一次性 C．按年 D．按天
16．下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（ D ）。
A．进口关税 B．出口关税 C．过境关税 D．复合关税
17．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ A ）。
A．移送使用的当天 B．移送使用的次天
C．委托方提货的当天 D．月末
18．下列属于直接税的是（ C ）。
A．消费税 B．关税 C．财产税 D．营业税
19．在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（ B ）。
A．国家税务总局 B．国务院 C．教育部 D．商务部
20．税收的首要基本职能是（ A ）。
A．财政职能 B．经济职能 C．调节职能 D．资源配置职能
21．下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ D ）。
A．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B．纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C. 纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D．符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
22．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ A ）。
A．将外购的货物用于本单位集体福利
B．将外购的货物分配给股东和投资者
C．将外购的货物无偿赠送给其他个人
D．将外购的货物作为投资提供给其他单位
23．某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元：本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为（ C ）。
A．4604.27元 B．5469.65元 C．5478.06元 D．5914.95元
24．某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200 000元，邮寄业务收入300 000元，信封、信纸销售收入40000元，其它邮政业务收入60 000元。该邮局当月应缴纳营业税（ B ）。
A．16800元 B．18000元 C．25000元 D．30000元
25．下列各项中，不属于消费税特点的有（ B ）。
A．征收范围具有选择性 B．征税具有普遍性
C．征收方法具有灵活性 D．税负具有转嫁性
26．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ B ）。
A．进口的为取得进口货物当天 B． 自产自用的是移送当天
C．委托加工是支付加工费的当天 D．预收货款是收取货款的当天
27．下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ A ）。
A．《中华人民共和国宪法》 B．《中华人民共和国民法通则》
C．《中华人民共和国个人所得税法》 D．《中华人民共和国税收征收管理法》
28．如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ D ）。
A．税收法律主义原则 B．税收公平主义原则
C．税收合作信赖主义原则 D．实质课税原则
29．采用超额累进税率征收的税种是（ C ）。
A．资源税 B．土地增值税
C. 个人所得税 D．企业所得税
30．根据税收征管法的规定，下列项目中不属于适用税收强制执行措施的条件有（ A ）。
A．仅适用从事生产经营的纳税人
B．税收强制执行措施必须发生在责令期满之后
C．采取税收强制措施前，应当报经县以上税务局(分局)局长批准
D．对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
31．营业税中的“应税劳务”包括（ CDE ）。
A．加 B．修理修配 C．建筑业
D．文化体育 E．娱乐业
32. （ AC ）使得财政支出的不断增加有了资金保证。
A．收入的增加 B. 人口的变化 C．税收手段的发展
D．技术的发展 E．都市化程度发展
33．税收效率包括税收的（ AC ）。效率。
A．行政 B．公 C．经济
D．正 E．负
34．避免国际重复征税的方法有（ ABC ）。
A．免税法 B．扣除法 C．抵免法
D．减法 E．消除法
35．消费税中，采取从量定额征收的商品有（ ACD ）。
A．黄酒 B．白酒 C．啤酒
D．汽油 E．原油
三、名词解释题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)
36．复式预算：是指把预算年度内的全部财政收支，按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两个以上的预算，一为经常预算，一为资本预算。
37．税收保全：是税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务，转移、隐匿应税货物、财产或收入，在纳税期届满之前依法采取的行政强制措施。
38．税收代位权：是指当欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收造成损害时，税务机关以自己的名义代替纳税人形式其债权的权利。
四、简答题(本大题共3小题，每小题6分，共18分)
39．财政法的基本原则是什么?
答：财政法的基本原则是(1)财政民主主义、(2)财政法定主义、(3)财政健全主义、(4)财政平等主义。
40．政府采购的方式有哪些?
答：(1)公开招标，(2)邀请招标，(3)竞争性谈判，(4)单一来源采购，(5)询价，(6)国务院采购部门认定的其他采购方式。
41．财产税的特点是什么?
答：(1)财产税的税源充足，收入稳定；(2)财产税属于直接税，税收负担难转嫁)；(3)财产税在功能上与所得税相辅相成；(4)财产税大多属于地方税，在税制体系中处于辅助地位。
五、论述题(本大题共1小题，共15分)
42．从财政学角度论述税收与费用的联系与区别。
答：一是两者的主体均为政府及其授权单位；二两者均是政府参与国民收入或国民生产总值分配的形式；三两者都以行政权力为依据；四两者都以行使社会职能为前提，都是国家提供公共物品、满足社会需求的一种方式：五两者的区别：一费具有有偿性，税具有无偿性；二费具有自愿性，税具有强制性；三两者的功能不同，费主要是满足公共部门的某种需求或者促使公共财货节约、有效的使用以缓解拥挤，而税的功能是筹集财政收入，调控国民经济。四，两者规模不同。税收收入是国家财政收入的主要来源，收费是政府收入的补充形式；五收费立项的灵活性和税收立法的未定型。
六、案例分析题(本大题共1小题，共15分)
43．中国公民张某为某大学教授，2010年1-6月份除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：
(1)2月10日受邀到境内某企业做演讲，主办方支付报酬5000元；
(2)3月份两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元：
(3)6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元。
根据上述资料，分步骤计算张某应缴纳的个人所得税是多少?
答： (1)演讲应纳个人所得税=5000×(1—20％)×20％=800(元)
(2)发表论文应纳个人所得税：
(3200—800)×20％×(1—30％)+4500×(1—20％)×20％×(1—30)=840(元)
(3)发票中奖应缴纳个人所得税=1000×20％=200(元)
共需缴纳个人所得税=800+840+200=1840(元)
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