2012年7月全国自学考试《税法原理》试题（07946）
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卷”上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。
1．《预算法实施条例》是由——制定的。
A．全国人民代表大会 B．全国人民代表大会常务委员会
C．国务院 D．财政部
2．我国国家预算采用了财政法原理中的——原则。
A．统一领导、分级管理 B．统一领导、统一管理
C．一级政权、一级财政 D．一级人大、一级财政
3．下列不属于县级以上地方各级政府的预算管理职权的是
A．编制本级预算、决算草案
B．向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告
C．批准本级预算和本级预算执行情况的报告
D．组织本级总预算的执行
4．国家预算收入中最主要的组成部分是
A．税收收入 B．依照规定应当上缴的国有资产收益
C．专项收入 D．其他收入
5．使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者限额标准以上的货物，工
程和服务的单位中，不适用《政府采购法》的主体是
A．国家机关 B．事业单位 C．社会团体 D．国有企业
6．除极少数法定情形外，政府采购应当采购本国货物、工程和服务，这一规定体现了
政府采购的——功能。
A．活跃市场经济 B．反腐倡廉
C．保护民族产业 D．强化宏观调控
7．根据增值税法律制度规定，我国现行免征增值税的货物是
A．小学教材 B．古旧图书 C．中草药 D．中成药
8．根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务是
A．金融机构从事的金融期货业务 B．非金融机构买卖金融期货业务
C．金融机构代客买卖货物期货业务 D．非金融机构从事的货物期货业务
9．张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公
益捐款的税务处理是
A．不得在税前扣除
B．可以在税前全部扣除
C．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3％
D．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％
10．根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是
A．税收法律制定权 B．税务检查权
C．税款征收权 D．税务稽查权
11．我国现行适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是
A．卷烟 B．金银首饰 C．游艇 D．小汽车
12．下列我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是
A．《中华人民共和国消费税暂行条例》 B．《中华人民共和国个人所得税法》
C．《中华人民共和国增值税暂行条例》 D．《中华人民共和国企业所得税法》
13．某汽车修配厂为小规模纳税人，2008年7月取得汽车修理收．A．20 000元（不含税），
其应纳增值税的计算公式为
A．2 000×6％ B．20000×4％
C．20000／（1+6％）×6％ D．20000／（1+4％）×4％
14．我国《企业所得税法》的税收优惠政策是
A．产业优惠 B．区域优惠
C．产业优惠为主，区域优惠为辅 D．区域优惠为主，产业优惠为辅
15.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是
A.城市 B．县城
C．建制镇 D．农村
16．固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是
A．机构所在地 B．经营业务所在地
C．住所地 D．购货所在地
17．根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是
A．婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费
B．法院按规定收取的诉讼费
C．家政公司收取的服务费
D．作家协会收取的会员费
18．根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的情形是
A．在中国境内有住所，但目前未居住
B．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
C．在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
D．在中国境内有住所，但连续十年未居住
19．我国耕地占用税的税率形式是
A．比例税率 B．定额税率
C．超额累进税率 D．超率累进税率
20.根据印花税法律制度规定，应缴纳印花税的凭证是
A．向福利院捐赠财产协议 B．房屋产权证副本
C．企业法人营业执照 D．劳动合同书
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
在每小题列出的五个备选项中至少有三个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卷”上的相应字母涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。
21．预算收入划分为
A．中央预算收入
B．地方预算收入
C．中央和地方预算共享收入
D．税收收入
E．行政收费
22．政府采购的当事人包括
A．采购人 B．供应商 C．采购代理机构
D．资产评估机构 E．审计部门
23．党的十一届三中全会以前，我国的税收法制建设经历的几个不同的阶段为
A．1950年建立全国统一的新税制
B．1953年修正税制
C．1958年改革工商税制和统一全国农业税制
D．1973年简并工商税制和试行工商税
E．1975年试行分税制
24.我国税收强制执行措的实对象有
A．纳税人 B．负税人 C．纳税代理人
D．扣缴义务人 E．纳税担保人
25.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目有
A．开发新技术发生的研究费用
B．开发新产品发生的研究费用
C．开发新工艺发生的研究费用
D．安置残疾人员所支付的工资
E．企业转型对员工进行培训所支付的费用
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
26．公债
27．复式预算
28．税收
29．固定税率
30．土地增值税
四、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）
31．简述财产法定主义的一般表现。
32．市场经济条件下国债的功能有哪些?
33．简述预算编制的原则。
34．税务稽查的一般程序是怎样的?
五、论述题（本大题共2小题，每小题11分，共22分）
35．论述财政法的功能。
36．论述纳税人的权利保护。
六、案例分析题（本大题9分）
37．作家张某，自由职业者，同时自己开了一家花店，取得个体工商户营业执照。张某
2011年收入如下： （湖南自考报名：http://www.hnctw.com/）
（1）被某电视台“六一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4800元：
（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元：
（3）出版个人作品集，取得收入10000元；
（4）花店全年销售额80000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
问题：张某的上述收入，依据我国现行税法规定，应如何纳税？请说明理由，并列出计算式。
